一、试算平衡表的基本逻辑是什么？1.期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期利润 - 本期提取盈余公积 - 本期分配股利2.资产＝负债+所有者权益二、试算平衡表
不平怎么办？简单谈一谈我个人的看法，试算平衡表不平
要看是未审数不平，还是审定数不平
如果是未审数不平
通常是企业的提供的财务报表是有问题的，当然，有时在审计企业的时候
企业连财务报表他都无法提供给你
有些小会计，敷衍地让你去财务软件上导一下账
而且那个帐套有可能还并不是完整的
所以很多审计员在审计的时候，他都会看一下月份对一下账上的银行存款与银行对账单是否相符
未审数如果不平的话
有两种情况，第一种情况是
企业利润表上的损益类科目，没有全部结转到本年的未分配利润
之所以没有结转到本年的未分配利润，是因为企业财务软件系统上的问题
比如主营业务成本，通常而言，贷方的作用就是结转损益用的，即使在这期间，主营业务成本发生了冲回，也不是以正数记在主营业务成本的贷方，而是以负数记在主营业务成本的借方
所以如果出现了贷方的正数就会导致损益没法结转
只有是借方负数的时候，财务软件才能完整的将主营业务成本所有本期发生额，结转到本年的未分配利润
这个原因有实务经验的，大多数都能理解我的意思
第二个原因是，未分配利润的本年发生额
里面含有以前年度损益调整
而以前年度损益调整这个科目，它并不影响本期的利润表，他是直接影响本年未分配利润，所以必然会导致资产负债表的期初未分配利润+本年净利润≠期末未分配利润（这里不考虑提取盈余公积与分配股利）
如果是审定数不一致的话，那么情况可能就更加复杂
第一，你要考虑
是否有累调的问题，有累计调整的问题
累计调整中哪些是企业已经调了，但是审计也调了
这样的话，就会导致一个重复调整
还有一种可能是审计调了，但是企业没有调，但是审计人员没有完整地把调整分录过进本年来
还有一种情况是企业调了
但是审计没有调，不过这种情况下需要补调分录