根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号),增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对超过3%的实际税负部分进行即征即退的优惠。即征即退税额计算方法1.计算即征即退税额:即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额 × 3%2.计算当期增值税应纳税额:当期增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额 × 13%3.嵌入式软件产品的计算方法相同:即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额 × 3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额 × 13%进项税额的分摊1.共同成本的分摊:对于水、电费、房租等无法直接分配的进项税额,应按实际成本或销售收入比例分摊。报主管税务机关备案,备案后一年内不得变更。2.专用设备的进项税额:专用于软件产品开发的设备和工具的进项税额不可分摊,包括计算机设备、工具软件等。退还税款的处理取得的即征即退增值税款如专用于软件研发和扩产,并单独核算,可以作为不征税收入,从收入总额中减除,不需缴纳企业所得税。备案要求首次享受即征即退政策的软件产品需要在电子税务局备案。步骤如下:1.进入电子税务局—我要办税—税收减免—税收减免备案。2.填写《享受即征即退政策情况表》。3.在“电子税务局—我要办税—税收减免—软件证书信息采集”界面,填写软件登记证书信息。4.提交后,无需重复上传证书。准确核算销项税、进项及应纳税额,填写申报表并申请退税。若无法区分进项部分,可按实际成本或销售收入比例分摊。作为武汉经略思维企业管理有限公司旗下的财税综合服务平台,中税慧企一直致力于为企业提供卓越的财税服务。中税专家团队通晓税法及相关法律知识,有系统的行业知识、经营管理知识,能准确了解客户行业经营特点、经营方式、信息系统等,能够有效制定税收筹划方案和发现税收风险环节,向客户提供针对性高质量服务。(详询:一八久久武武一二捂一捂,V同号)
0 评论