澳大利亚是世界矿产资源最丰富的国家之一，矿产种类繁多、品质优良，储量巨大
目前已探明的矿产中，金、铁矿石、铅、镍、金红石、铀、锌、锆石资源储量居世界第一位，铝土矿、钴、铜、钛铁矿、铌、银、钽、钍资源储量居世界第二位，锂、稀土、钨资源储量居世界第三位，锰矿石和钒居世界第四位，烟煤居世界第五
澳大利亚的矿业税收概况澳大利亚联邦政府征收企业所得税、商品与服务税、进出口关税、燃油税、矿产资源租赁税、石油资源租赁税、预扣所得税
州/领地政府征收印花税、土地税、工资税、资源特殊权使用费
矿产资源租赁税自2012年7月1日起联邦政府对煤矿和铁矿企业的开采利润按22.5%的有效税率征收矿产资源租赁税
但在一个矿产资源租赁税纳税年度，开采利润小于5,000 万澳元的小型矿业公司可以享受零税率优惠，开采利润在5,000万澳元和亿澳元之间的矿业公司也有相应的优惠
原由州/领地政府征收的特许权使用费一并纳入矿产资源租赁税，企业缴纳的特许权使用费可抵扣矿产资源租赁税
石油及天然气业务征收的油气资源租赁税率为40%
特许权使用费澳大利亚的矿产资源由各州/领地政府所有，州/领地对矿产开采从价征收特许权使用费，一般为产值或净销售收入的2%～20%
随着联邦政府矿产资源租赁税的开征，州/领地政府收取的特许权使用费将从矿产资源租赁税中抵扣
企业所得税澳大利亚的企业所得税税率原为30%，但自2013年7月1日起降为29%
随着矿产资源租赁税的征收，采掘企业所得税税率将会逐年降低，在中长期内降至25%
预提所得税预提所得税一般适用于向外国支付的股息、利息及特许权使用费
非免税股息应缴纳 30%的澳大利亚股息预提所得税
如果属于完全免税的股息，则豁免
由于有政府间 避免双重征税协议，股息预提所得税的税率有所降低
例如，根据中澳政府签订的避免双重征税协议，向中国支付的股息预提所得税税率为15%
澳大利亚的利息预提所得税税率为10%，不受避免双重征税协议的影响
特许权使用费理论上应缴纳30%的澳大利亚预提所得税，但由于有避免双重征税协议，实际税率较低
例如，根据中澳政府签订的避免双重征税协议，向中国支付的特许权使用费预提所得税税率现为 10%
商品与服务税联邦政府对注册企业或作商品与服务登记的企业就其提供的商品和服务按税率10%征收商品与服务税，对年营业额低于75,000澳元的企业和出口物品实行豁免，对进项税实行抵扣
印花税各州/领地政府都对不动产交易和不动产收益的交易、经营性资产交易、非上市公司股权交易均征收印花税，获得土地收益也会产生印花税纳税义务
税率一般为资产价值的4%至6.75%
需要指出的是，直接或间接转让矿产租赁权视同转让土地，会产生基于资产价值的印花税纳税义务
但在勘探资产和矿产信息方面会有一些豁免
关税联邦政府对应税进口商品征收关税，税率取决于进口商品的税则归类
用于强化项目细则计划 (Enhanced Project By-law Scheme，简称 EPBS)项下重大项目的进口商品可免除关税
对于价值超过1千万澳元的项目， EPBS将其进口至澳大利亚的商品关税从5%降至零
采掘机械、设备和零部件的进口适用于EPBS
当然想要获得 EPBS关税豁免，申请人必须证明其产品非澳大利亚制造或者进口产品在技术上优于本地制造产品
消费税和燃料税抵免采掘业所耗用的燃料需要交消费税
燃料不同，税率也不同，最高可达每升38.143 分
澳大利亚税务当局对采掘业规定作业的注册燃料耗用者合理消耗提供燃料税抵免
例如，目前采掘作业耗用的柴油可申请每升32.143分的抵免，其实际税率只有每升6分
（车林睿，律师，地质工程师，矿业权评估师，中国有色协会、中国地质学会地矿板块分支机构原负责人
“矿业泛化”理念提出者，《地矿视界》自媒体创始人，《车林睿矿法投资评估》栏目公开发表论著400余篇
致力于向全社会普及地质矿业知识，使社会大众消除误解、了解矿业、关爱矿业，推动中国矿业法治向前发展
代表作品：《矿权百科知识135问》、《矿业合规百科知识100问》、系列文章《非法采矿罪辩护实务》、《矿业权退出补偿实务》、《矿产压覆补偿实务》、《矿业投资并购实务》、《矿政管理实务》、《矿权诉讼仲裁实务》等
）

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