第二章 考核办法第三条 考核的主管单位与考核对象 (一) 考核主管单位物业总部财务管理中心为本考核办法的主管单位，负责制定和修改考核标准，评定考核成绩，通报考核结果
(二) 考核对象物业总部财务管理中心负责对下属区域公司的账务工作进行考核
各区域公司应结合实际情况对下属分、子公司进行管理和考核，并对下级公司出现的问题承担相应责任
第四条 考核内容各公司应按照财经法规、公司财务制度要求，保障会计信息质量， 履行会计监督及相关财务管理职责
物业总部对账务工作的考核包括： 账务结果、日常工作等方面
具体内容及权重如下：考核方向具体内容权重账务结果年度审计调整情况15日常工作1、月度会计报表、财务快报、PBC 表的及时性、质量502、年度财务决算及时性、质量153、NC 账务系统信息录入的及时性、规范性、准确性
20第五条 考核评分方式(一) 财务结果1、 年度审计调整情况根据年度审计事务所对单体报表、合并抵消分录的调整情况，结合调整分录的数量、调整影响金额、调整的后果等进行综合评定，酌情扣分，最多扣至该项得 0 分
物业总部统一安排审计调整除外
2、 日常核算工作物业总部考核各区域公司日常核算工作，主要从报表和日常核算质量两个方面进行
其中，上报的各类财务报表，考核维度包括：完成的及时性、完整性、准确性三个方面
日常核算质量，包括：NC 账务系统信息录入，涵盖从系统基础设置、日常使用到账表出具等全流程的核算质量
(二) 及时性考核单次扣分以 0.5 分为起点，最多单次可扣 3 分；其中月度会计报表晚报一次扣 3 分
(三) 工作质量考核根据各类上报报表、报告、资料中出现的问题进行扣分，扣分问题主要包括各类上报报表、报告、资料的编报质量，及其中反映的会计核算准确性与规范性问题等
具体评分标准详见附录 A《保利物业账务核算考核评分标准》
因各区域公司日常工作及时性、质量问题，被保利发展考核扣分的，将给予加倍扣分
第六条 考核结果与奖惩(一) 对于日常核算工作质量，物业总部财务管理中心按月进行考核，按月公布考核结果；其他考核内容按年进行考核评定
(二) 账务核算工作考核结果作为各公司年度财务工作考核、评价的重要部分
附录 A：物业账务核算考核评分标准考核项目分值备注基础档案检查银行账户3按照集团公司要求的账户名称和编码格式；原则上不应建立过多的虚拟账户
发现一个不合规范的账户扣 1 分，直至 0 分
部门档案规范性3按照集团公司要求进行部门档案的设置，不重复，按照公司实际部门名称设置
不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分
人员档案规范性3按照集团公司要求的编码格式进行人员档案的设置，不重复，按照公司实际人员设置
不合规范的一个扣 1 分，直至 0 分
初始设置检查会计科目稳定性3不在年度中提出要求申请增加科目，或自行增加明细科目；不在年度中提出要求申请增加辅助核算项目，或自行增加辅助核算项目
发现一次扣 1 分，直至 0 分
往来核销设置、启用4所有涉及往来的科目全部设置好往来核销，并从建账月份启用，期初未达应与对应科目期初数一致
遗漏一项扣 1 分，直至 0 分
全部未设置加扣 2 分
科目分类定义及对照表4所有启用的单据中涉及科目的科目分类定义应检查确认无误（集团公司复制，但各公司需根据自身核算要求检查补充），对照表应设置完整
遗漏一项扣 1 分，直至 0 分
日常操作检查单据及时录入8当天的单据当天移交，当天录入，第 2 天前完成审核，发现一次扣 1 分，直至 0 分
单据是否当月生成凭证8当月录入的单据应全部在当月审核并生成凭证，未生成的单据应有合理解释
发现一单扣1 分，直至0 分
单据录入的类型是否正确8各类业务按照对应的单据类型录入，涉及内部往来的凭证必须通过协同单据生
涉及协同的，错误一单扣 2 分；其他单据类型录入错误的，一单扣 1 分，直至 0 分
考核项目分值备注录单、审核和生成会计凭证的人是否均为同一人6建议出纳录单，会计审核单据并生成凭证，主管会计审核；若公司财务人员限制无法三岗分开的，应两人交叉进行
不得全流程同一人操作，发现一单扣 1 分，当月全部是此情况的加扣 5 分
有无涉及现金流量或收支项目变动的业务直接制单5发现一单，扣 1 分
超过 10 单或累计金额达到当月金额 10以上的，加扣 5 分
是否按月结账5一个月已上报报表后仍未结账的，扣 1 分；结账之后发现账务错误（非集团统一更改项目），向总部申请反结账的，1 次扣 1 分，扣完为止
账表检查银行账和出纳账是否按月均核对一致8不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分
存在差异达到 100以上的，加扣 5 分
固定资产卡片余额与科目余额是否一致8不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分
是否及时进行往来核销， 与账上余额一致8不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分
费用借支是否及时冲销， 与账上余额一致8不一致的，一个月扣 2 分，直至 0 分
其他功能检查固定资产模块是否启用3启用了但未正常使用的，未启用的，均 0 分
账上有无形资产的是否录入卡片管理3账上有无形资产，但未使用系统进行管理的，0 分
系统安全检查用户发生变更是否及时申请进行调整2人员调动、离职等应及时申请调整权限或封存用户，发现一次即 0 分
总体要求具体项目具体要求评分标准一、及时性1.要求上报的各类报表及资料按通知要求时间上报晚报一次扣 3 分2.其他重大财务信息对经营中出现的问题，应及时向总部汇报不及时汇报视情况轻重，予以扣分或通报批评二、完整性1.会计报表月度报表测试少填 1 个扣 3 分2.地产要求上报的其他报表国资委快报、财政部快报少填 1 个扣 3 分3.重大异常事项表每月报表同步上报漏调漏报一项扣 3 分三、准确性（一）会计报表要求（每月检查）所有者权益变动表（04 表）所有者权益变动表未分配利润本年年初余额+02 表净利润=未分配利润本年年末余额勾稽不对者扣 1 分资产负债表（01 表）资产负债表平衡不平者扣 5 分资产负债表所有者权益期初、期末数=04 表期初、期末数勾稽不对者扣 5 分现金流量表（03 表）期末现金及现金等价物余额=01 表货币资金期末余额勾稽不为 0 者扣 5 分支付给职工以及为职工支付的现金=职工及薪酬情况表（附表 20）C8两者不一致扣 1 分支付的各项税费=税金情况表（附表 19）E6 减掉 E19两者不一致扣 1 分附表 01-03－资产类往来明细表“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”中“其他”不超过 100 万一项不符者扣 1 分“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”款项内容挂账正确一项不符者扣 1 分“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”往来科目不存在负数余额一项不符者扣 1 分“其他应收款”保利系统内对账相符一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准附表 04-06－负债类往来明细表“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”中“其他”不超过 100 万一项不符者扣 1 分“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”款项内容挂账正确一项不符者扣 1 分“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”往来科目不存在负数余额一项不符者扣 1 分“其他应付款”保利系统内对账相符一项不符者扣 1 分附表 19-税金情况表应交税费-应交增值税不存在贷方余额一项不符者扣 1 分个税、房产税、印花税、车船税、契税、土地使用税不存在负数余额一项不符者扣 1 分附表 20-职工及薪酬情况表附表 20 应付职工薪酬所有明细科目不能出现借方余额一项不符者扣 1 分附表 20 不能出现职工商业保险一项不符者扣 1 分附表 21-现金流量表明细手工填写报表，系统内部往来须注明款项内容，每季度末填写未注明者扣 1 分附表 30-指标计算及勾稽除存货余额勾稽可以有差异外，其余勾稽及季度末的现金流量表平衡检查不允许有差异一项有差异扣 1 分其他关于准确性的其他要求影响报表准确性的，一项扣 1-5 分（二）、账务核算要求（各公司每月自查现金科目，不应有负数余额；余额不应过大；不应有金额过大的现金收支现金科目负数扣 1 分；支付现金金额过大，无合理解释，一笔扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准集团每半1、不应有负数余额；年进行检查）银行存款2、不能串户；3、银行存款虚拟账户明细科目余额应为 0；一项不符者扣 1 分4、期末余额为 0，应销户
1、余额长期无变化的，需了解未收回原因；2、检查是否有已收回但未冲销预收账款的情况；应收账款3、余额为贷方的，需核实、并进行重分类；一项不符者扣 1 分4、应收账款-内部、外部需区分清楚，客商尤其是内部客商需准确
注：内部客商可通过 NC 系统动态建模-组织管理-报表合并体系查询1、检查是否有串错客商、项目；2、余额为贷方的，需核实、进行重分类；预付款项3、不应随意使用“其他”作为客商；一项不符者扣 1 分4、代垫前期费用在相应公司成立后应当转入其他应收款；5、长期挂账的预付账款应自行或提请相应业务部门清理
总体要求具体项目具体要求评分标准其他应收款1、检查是否有串错客商；2、余额为贷方的，需核实、进行重分类，关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符；3、应准确划分“关联单位往来款”与“其他单位往来款”（保利地产合并范围外的）；4、应准确划分“款项往来”与“业务往来”；5、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”明细科目；6、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；7、长期挂账的其他应收款应自行或提请相应业务部门清理；8、同一类业务不应在“其他应收款”和“其他应付款”明细科目分别核算9、与酬金制项目的往来应在“其他单位往来款”核算
注：其他单位指保利地产合并范围外，一项不符者扣 1 分；坏账准备1、余额无变化的应核实是否漏计提坏账准备；2、检查"应收账款（其他应收款）-坏账准备"余额分别应收账款(其他应收款)的配比关系是否正确（应计提坏账款项余额的 5）； 3、坏账准备无借方余额
一项不符者扣 1 分非房地产存货检查余额长期无变化科目的原因注：含原材料、库存商品、低值易耗品等一项不符者扣 1 分固定资产新增固定资产的明细分类应划分正确一项不符者扣 1 分固定资产清理1、固定资产报废、处置均应通过该科目核算；2、该科目期末一般不留余额，及时转为营业外收支
一项不符者扣 1 分累计折旧当月新增固定资产不提折旧，当月减少固定资产照提折旧，按月正确计提
一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准无形资产1、除软件外其他明细科一般不应有发生额；2、无形资产摊销不得直接冲减原值，应通过“累计摊销”核算
一项不符者扣 1 分长期待摊费用1、了解本期新增长期待摊费用的经济内容，判断是否应在该科目核算；2、该科目有余额则应逐月摊销
一项不符者扣 1 分递延所得税资产1、“递延所得税资产-坏账准备”应与坏账准备余额进行勾稽，即“递延所得税资产-坏账准备”余额=坏账准备余额25 ； 2、该金额应按月准确确认
一项不符者扣 1 分应付账款1、检查是否有串错客商、项目；2、余额为借方的，需核实、进行重分类；3、不得随意使用“其他”作为明细科目；4、客商明确，不得随意使用“其他”作为客商；5、预提成本后又实际发生成本支出的，应对冲已经预提的成本；6、预提成本被冲为负数的，应及时补提；7、长期挂账的预提成本应判断余额是否合理，是否需冲减
一项不符者扣 1 分预收账款1、检查是否有串错客商、项目；2、余额为借方的，需核实、进行重分类；3、“预收账款-当年”明细科目年末不能有余额；4、长期挂账的物业管理费等应及时处理.一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准应付职工薪酬1、不应有借方余额（漏计提或多发放）；2、薪酬类费用不允许不通过应付职工薪酬核算，而直接进费用，以确保贷方发生额反应公司实际承担的职工薪酬；3、月度、季度绩效奖应通过“应付工资-基本工资”科目核算，不作为“应付工资-奖金”；4、检查冲账、调账是否根据要求用红字调账，确保借方反映支付额，贷方反映计提额；5、检查个税等从工资中扣除的款项是否核算正确；6、辞退福利应全部计入管理费用；7、年底职工福利费不得有余额；8、代扣代缴员工个人承担部分的社保、公积金应通过往来科目核算，不得通过“应付职工薪酬”科目核算； 9、不得存在基本工资有数社会保险费没数的情况；10、应付职工薪酬贷方数应与计入管理费用、主营业务成本、公共成本等的职工薪酬相勾稽； 11、“员工宿舍费用”需先通过“应付职工薪酬”科目核算，再结转成本费用；12、长期挂账的余额应检查是否合理
一项不符者扣 1 分应交税费1、除存在预缴的税种（如企业所得税）外，其他税种借方余额应判断是否合理； 2、冲账、调账应采用红字调账，确保借方反映缴纳额，贷方反映计提额3、“应交增值税”明细科目贷方余额应转“未交增值税”明细科目；4、“应交税费”贷方数，应与“税金及附加”、“所得税费用”科目借方数相勾稽； 5、检查是否有长期挂账未缴纳的税费，如个人所得税、房产税等
；一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准其他应付款1、检查是否有串错客商；2、余额为借方的，需核实、进行重分类，关联方往来重分类的要提前告知对方，双方同时调账，防止对账不符； 3、应准确划分款项往来与业务往来；4、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”作为明细科目；5、客商清晰明确，不得随意使用“其他”作为客商；6、检查是否有应当转作营业收入或营业外收入的款项
一项不符者扣 1 分盈余公积非年底审计后不需计提盈余公积一项不符者扣 1 分未分配利润1、本期现金股利分配应通过“应付现金股利或利润”科目核算；2、一般不得使用“以前年度损益调整”
一项不符者扣 1 分营业收入（主营业务收入）物业管理、酒店会所费等业务的收入均应通过“主营业务收入”核算一项不符者扣 1 分投资收益1、按权益法核算每月末应确认对联营、合营公司的投资收益；2、按成本法核算的长期股权投资，应在被投资单位作出分红决议的当月确认投资收益，并取得分红决议作为入账依据
一项不符者扣 1 分营业外收入1、了解各项营业外收入的具体内容，按照二级明细科目准确入账，不允许科目间串户；2、不得有负数发生额；3、非流动资产处置利得应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外收入核算
一项不符者扣 1 分营业成本（主营业务成本）根据收入成本配比原则，结转收入时结转相应成本一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准税金及附加1、根据配比原则，按照当期应交增值税额计提相应税金及附加税（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等）；2、房产税、车船税、印花税、土地使用税先过“应交税费”，再结转入“税金及附加”；3、该科目期末不应有余额
一项不符者扣 1 分管理费用1、费用的调账或冲减应用红字分录，确保借方能反应实际的费用发生额2、应通过“应付职工薪酬”先计提的薪酬费用，不得直接计入管理费用3、职工薪酬、折旧等费用应根据部门划分原则，分别计入成本或管理费用不应全部直接计入管理费用；4、该科目期末不应有余额
；；，一项不符者扣 1 分财务费用1、银行利息收支入账明确，不允许串明细科目；2、物业公司无支付借款利息
一项不符者扣 1 分资产减值损失“资产减值损失-坏账准备”本期金额应等于当期计提的坏账准备（应收账款与其他应收款坏账准备期末数减期初数）一项不符者扣 1 分营业外支出1、了解各项营业外支出的具体内容；2、一般不得使用“非常损失”明细科目；3、捐赠支出应有股份公司的批准；4、非流动资产处置损失应在“资产处置收益”科目核算，不在营业外支出核算；5、应准确区分罚款支出与赔偿金、违约金，大额罚款支出要及时报备总部一项不符者扣 1 分
总体要求具体项目具体要求评分标准所得税费用1、实现利润应计提所得税费用；2、以前年度累计亏损的，计提所得税费用应先弥补以前年度亏损；3、计提当月所得税费用应按“全年累计应计提所得税费用-本年之前已计提所得税费用”；4、存在时间性差异的，应确认递延所得税费用；5、业务招待费、政府罚款等支出应作为永久性差异调增应纳税所得额；6、投资收益在计算所得税费用时一般应扣除（股权转让所得等除外）
一项不符者扣 1 分其他关于准确性的其他要求一项不符者扣 1 分（三）、国资委快报财政部快报整体状况、快报上报及时性一项不符者扣 1 分快报编码准确性一项不符者扣 1 分树形结构有误一项不符者扣 1 分空表、零表情况一项不符者扣 1 分枚举字典一项不符者扣 1 分损益勾稽审核一项不符者扣 1 分资产勾稽审核一项不符者扣 1 分封面填报集团代码一项不符者扣 1 分行政代码一项不符者扣 1 分部门代码一项不符者扣 1 分是否纳入国资委预算范围一项不符者扣 1 分其他一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准差额表不应有数（北京、天津存在差额表营业外收支一项不符者扣 1 分固定资产净额一项不符者扣 1 分资产减值损失一项不符者扣 1 分计提折旧额一项不符者扣 1 分职工薪酬一项不符者扣 1 分）职工人数一项不符者扣 1 分货币资金一项不符者扣 1 分银行借款一项不符者扣 1 分应交税费一项不符者扣 1 分已交税费一项不符者扣 1 分不应有数的项目固定资产投资额一项不符者扣 1 分工业总产值一项不符者扣 1 分工业销售产值一项不符者扣 1 分出口产品销售收入一项不符者扣 1 分新产品产值一项不符者扣 1 分公允价值变动收益一项不符者扣 1 分政府补助一项不符者扣 1 分债务监测等附表一项不符者扣 1 分总体要求具体项目具体要求评分标准一级公司科目与报表工作底稿勾稽收入一项不符者扣 1 分成本一项不符者扣 1 分利润一项不符者扣 1 分资产一项不符者扣 1 分负债一项不符者扣 1 分其他本月+上月累计=本年累计一项不符者扣 1 分审核无红色报错一项不符者扣 1 分考核要点具体项目具体要求评分标准常规考核要点/PBC 报表常规考核要点参照月度报表考核要点一项不符者扣 1 分/个别黄色底纹部分应手工填写，不得遗漏一项不符者扣 1 分特殊考核要点资产负债表（01年初数应当于月报系统年初数保持一致，即与股份统一下发的上年试算平衡表数据保持一致
一项不符者扣 1 分期末应交税费中个别二级科目（应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额）借方余额应当手工调整到 “其他流动资产”科目
一项不符者扣 1 分货币资金总表及附表（07-09）现金及银行存款合计数，与资产负债表货币资金总数一致
一项不符者扣 1 分应收账款（12）账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各账龄区间数之和应当等于期末账面余额；一项不符者扣 1 分坏账计提：坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽
一项不符者扣 1 分应收账款前五名（13）应收账款前五名按照账上数据实际情况填写一项不符者扣 1 分预付账款（15）严禁任何账龄区间出现负数的情况一项不符者扣 1 分各账龄区间数之和应当等于期末账面余额一项不符者扣 1 分考核要点具体项目具体要求评分标准其他应收款（16内外部单位区分：保利地产合并体系范围内的客商为内部单位，其余所有客商（含联营合营企业）均属于外部单位；一项不符者扣 1 分账龄审核：各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况；各）账龄区间数之和应当等于期末账面余额；一项不符者扣 1 分坏账计提：内部单位不计提坏账准备，外部单位坏账计提采用余额备抵法，各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽
一项不符者扣 1 分投资性房地产（22）附表明细总数与主表一致
一项不符者扣 1 分固定资产附表明细总数与主表一致
一项不符者扣 1 分无形资产附表明细总数与主表一致
一项不符者扣 1 分应付账款（33）各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况一项不符者扣 1 分各账龄区间数之和应当等于期末账面余额
一项不符者扣 1 分预收款项（34）各公司应对 PBC 报表取数进行复核，严禁任何账龄区间出现负数的情况一项不符者扣 1 分各账龄区间数之和应当等于期末账面余额一项不符者扣 1 分应交税费（36）“其他流动资产”只需填写年初数、年末数，本年发生额不得填写；本行数据填写应交税费中应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等科目借方余额，填写后本表年初余额合计、年末余额合计应当于资产负债表应交税费期初、期末数一致一项不符者扣 1 分本年借方合计数、本年贷方合计数已经剔除应交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等三个科目的发生额，不要手工调整发生额合计数一项不符者扣 1 分