办理前提1.汇总代开企业不得存在以下情况：①纳税信用等级为D级的；②属于重大税收违法失信主体的；③申请前12个月因虚假代开增值税发票受到税务机关处罚的存在尚未办结的风险应对任务的；④一个自然年度内触发2次以上存在未办结的汇总代开发票风险任务的；⑤存在其他严重代开增值税发票风险的；⑥申请汇总代开属期不存在依法代扣代缴个人所得税记录依法代扣代缴个人所得税的业务含义是：汇总代开属期已完成上解销号流程的“综合所得预扣预缴税款”信息，并且所得项目必须为劳务报酬所得只要企业存在上述情形之一，不能使用电子税务局“汇总代开数电票”功能系统将给出相应监控提示2.企业办税员已经完成实名认证，并取得四级实名验证等级PART·1进入汇总代开数电票功能登录上海市电子税务局，依次点击【我要办税】——【发票使用】——【发票代开】——【汇总代开数电票】，最后进入汇总代开数电票功能，填写代开增值税发票缴纳税款申报单电子表单PART·2录入汇总代开信息①录入汇总代开属期注意：汇总代开前，企业应当依法扣缴个人代理人连续性劳务报酬个人所得税，且税款必须已上解销号上解销号的业务含义是：税款已经扣款银行收妥，已缴纳正税未缴纳滞纳金、纳税人已更正未缴纳应补税款，均视为未完成上解销号业务个人所得税预扣预缴申报的税款所属期应当与汇总代开属期保持一致②根据需求选择代开发票种类，可选择数电普票和数电专票③选择对应的征收率④购买方信息由系统自动带出PART·3录入个人代理人付款信息系统支持两种方式录入个人代理人明细：①手工录入：点击【增加】按钮，手工录入个人代理人姓名、证件种类、证件号码、国籍、联系方式、付款时间、付款金额（不含税）②清单导入：在清单导入弹窗上点击【下载模板】按钮，然后在个人代理人导入模板EXCEL文件中录入个人代理人信息后点击页面上的【开始上传】按钮进行导入模板导入后，系统将按照选择的征收率计算税额上传成功后，页面上将展示导入的个人代理人信息，并自动计算出应缴税费款PART·4计算税额确认无误后，点击【下一步】按钮，系统将根据个人代理人本属期的代开情况再次计算税额如果代开数电普票，个人代理人可以享受小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税政策此时，如果代开无需缴纳税款，系统将给出减免提示如果代开数电专票或虽然代开数电普票但需要缴纳税款，系统将跳转至纳税信息确认页面并展示需要缴纳税款的金额点击【确定】按钮，系统跳转至数电票预览界面页面下方展示应纳税款信息PART·5预览并缴款①点击【上一步】可返回修改代开信息，确认无误后可点击【确定】按钮提交代开申请②如果代开申请无需补税，点击【确认】直接跳转完成页面如果需要缴纳税款，必须先缴清税款才可开具数电票点击【确认】系统将跳转预缴税款页面城市维护建设税税率按照企业税（费）种认定中核定的城市维护建设税税率带出③点击【缴款】选择需要扣款的三方协议信息后，系统执行扣款扣款完成后，发票状态显示为“待开具”PART·6完成开具如果代开申请无需补税，则在页面直接点击【去下载打印】跳转至电子发票服务平台代开数电票预览页面如果是需要缴税的代开申请，在扣款后的页面上点击【去开票】按钮，系统将跳转至【历史汇总代开记录查询】功能在页面上点击对应的代开申请后面操作栏的【去开票】按钮开具成功后，企业可以点击【下载打印】前往电子发票服务平台查看汇总代开的数电票信息供稿人：陈哲 李微
（图片来源网络，侵删）
0 评论