在处理原始凭证时，首要步骤是核实其入账手续是否符合规范。
观察这些凭证后的签字，它们实际上是报销流程的证明，而手持票据的人便是经手人。
他需要首先签字确认，然后将票据拿到财务部门进行真伪鉴定。
如果票据是正规发票，需要检查其是否有税务监制章。
接下来，我们需关注以下四点：1. 付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否清晰完备；2. 大写和小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3. 是否具有开票单位的签章；4. 是否具有相关人员的签名。
而在开发票时，也需对这些细节予以关注。
特别需要注意的是，金额前要添加人民币符号“￥”进行封住。
当遇到诸如飞机票、车票、船票等数量较多的小型零散发票时，必须使用粘贴单进行规范处理。
会计需要核实经手人填报的金额是否正确、票据是否合格。
切记，不能使用白条子作为入账凭证。
白条子，即未经过税务部门监制的收据或发票，无法作为有效支出抵扣，在计算所得税时也需将其剔除。
同时，白条子的数量过大还可能引发罚款。
因此，我们在处理账务时一定要严格遵守规定，做到一切向税务看齐。
这些票据在财务部门检查合格后，还需依次获得相关部门的签字认可，包括部门经理和总经理的签字，最后再由财务部进行账务处理。
尽管每个企业都有自己的管理制度，但正规的手续流程基本是一致的。
在会计拿到这些原始凭证后，需按时间顺序进行排列，然后根据会计要素对其进行分类，确定相应的经济业务和会计科目，最后找到借贷方，即可开始编制记账凭证了。
虽然整个过程看似复杂，但实际操作起来便会一目了然，驾轻就熟。
2. 根据原始凭证的分类，我们就可以编制记账凭证，也就是传票。
现在，我们拿到了一张1000元的借条，让我们根据它来制作记账凭证吧首。
先，我们写上日期，再简洁明了地写上摘要，接着是科目，最后是金额。
记住，每附上一张原始凭证，我们就在记账凭证上填写一张。
完成之后，还要进行审核，因为可能会不小心出错。
3. 凭证审核无误后，就可以登记账簿了。
我们先按时间顺序给凭证编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
比如这里的现金账，我们就登记到现金账本上。
要注意的是，字体要工整，数字金额要斜着写，写在格子的二分之一处，这样不仅美观，还可以方便改错。
4. 记账凭证做好了，接下来是记账。
这个步骤就像是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就可以了，十分简单。
5. 然后是记账凭证汇总，也就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起。
我通常会看看积累的凭证有没有到两三公分厚，然后进行一次汇总。
汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
如果不相等说明你做错了。
6. 登记总账要根据试算平衡的记账凭证汇总表来进行。
登记总账和明细账有些不同，明细账借贷方各自记一行，而总账借贷方在一行上另。
外，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。
如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
至于总账和明细账的关系，它们是相互制约的关系。
总账就是记各个明细账总数的，明细账是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目等。
7. 完成总账的登记后，就要开始对账和结账了。
只要凭证是正确的，登记完的账也是正确的，现在使用财务软件可以保证这个准确度，但是如果是手工记账的话，就不一定了，因此要经常对账。
8. 最后一步是编制会计报表。
完成所有其他步骤后，我们可以编制财务报告。
在编制时应注意报表数据的准确性、内容完整性，并需要附加适当的说明或分析。
编制完毕后进行审查和校对。